Bahasan Kasus PPh Badan: PT An Nisa

Posted on Desember 13, 2007. Filed under: Tax Case |

Kepada Mahasiswa Peserta Mata Kuliah Perpajakan Semester Gasal 2007/2008

Bahasan kita minggu depan adalah terkait dengan PPh Badan dengan kasus PT An Nisa. Seperti biasanya saudara baca dan kerjakan terlebih dahulu di rumah. Seperti minggu-minggu sebelumnya juga, saudara persiapkan secara mandiri formulir SPT 1771.

Demikian pemberitahuan dari saya. Terima kasih.

PT. “An-Nisa” bergerak dalam bidang perdagangan busana muslim dan muslimah. Berikut diketahui data rekening penjualan dan biaya PT. “An-Nisa” pada tahun 2006 sebagai berikut:
1. Penjualan Rp. 165.000.000.000
2. Harga Pokok Penjualan
Berdasarkan pembukuan jumlah harga pokok penjualan tahun 2006 diketahui sebesar Rp. 92.500.000.000
3. Biaya perusahaan dan pengeluaran lainnya (dalam ribuan rupiah)
3.1. Gaji, tunjangan, dan lain-lain Rp. 11.000.000
3.2. Premi asuransi Rp. 750.000
3.3. Biaya listrik dan telepon Rp. 800.000
3.4. Biaya perjalanan dinas Rp. 3.500.000
3.5. Biaya iklan dan promosi Rp. 2.000.000
3.6. Biaya pinjaman Rp. 800.000
3.7. Biaya pemeliharaan Rp. 700.000
3.8. Penyusutan Rp. 4.500.000
3.9. Pajak dan retribusi Rp. 1.200.000
3.10. Biaya/pengeluaran lainnya Rp. 1.000.000
Jumlah Rp. 26.250.000

Penjelasan butir 3 :
• Dalam biaya gaji, tunjangan dan lain-lain termasuk pengeluaran untuk pemberian fasilitas rekreasi kepada karyawan Rp. 1.050.000.000, penggantian biaya pengobatan karyawan Rp. 250.000.000,-
• Dalam biaya premi asuransi termasuk pengeluaran untuk asuransi kebakaran bangunan kantor Rp. 250.000.000,- asuransi rumah pribadi direktur Rp. 100.000.000,-
• Dalam biaya listrik dan telepon termasuk pengeluaran untuk listrik dan telepon rumah pribadi direktur perusahaan Rp. 200.000.000,-
• Dalam biaya perjalanan termasuk Fiskal Luar Negeri sebesar Rp. 300.000.000,-
• Dalam biaya iklan dan promosi termasuk untuk entertainment yang tidak dibuatkan daftar nominatifnya Rp. 200.000.000,-
• Dalam biaya pemeliharaan termasuk pengeluaran untuk biaya pemeliharaan rumah dan kendaraan pribadi direktur Rp. 150.000.000,-, biaya pemeliharaan rumah yang disewakan Rp. 100.000.000,-
• Penyusutan sebesar Rp. 4.500.000.000,-. Dalam jumlah tersebut belum termasuk penyusutan inventaris kantor kelompok 1 (satu) yang dibeli tanggal 21 Desember 2006 seharga Rp. 480.000.000 dengan pertimbangan baru 10 hari kepemilikannya dalam tahun 2006 penyusutan inventaris kantor tersebut masih harus dihitung.
• Dalam biaya pajak dan retribusi termasuk pengeluaran untuk retribusi Pemda Rp. 60.000.000,-. Angsuran PPh Pasal 25 tahun 2006 Rp. 1.140.000.000,-
• Dalam biaya / pengeluaran lainnya termasuk pengeluaran untuk sumbangan ke yayasan panti asuhan Rp. 50.000.000,-, serta pakaian seragam satpam Rp. 75.000.000,-
Pengeluaran/biaya selebihnya telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.
4. Penghasilan di luar usaha pokok
1. Bunga pinjaman dari PT Delima Rp. 500.000.000,-
2. Bunga deposito dari Bank BNI Rp. 750.000.000,-
3. Dividen dari PT. Surya (saham 20%) Rp. 1.000.000.000,-
4. Bagian laba CV. Sunli Rp. 1.500.000.000,-
5. Sewa rumah terletak di Bekasi dari PT. Lolita Rp. 2.000.000.000,-
Jumlah Rp. 5.750.000.000,-
Penghasilan di luar usaha tersebut di atas sebelum pajak. Para pemotong telah melaksanakan kewajibannya sesuai keuntungan perpajakan.
Diketahui informasi lainnya adalah:
• Dalam tahun 2006 PT Ann-Nisa membayar zakat sebesar 2,5% ke Badan Amil Zakat yang dibentuk pemerintah.
• Pajak-pajak yang dibayar sendiri dan pajak potong/pungut telah dipotong oleh pihak sesuai dengan ketentuan perpajakan.
• SPT Tahun PPh Badan PT An-Nisa tahun pajak 2006 disampaikan ke KPP tanggal 29 Maret 2007.

Pertanyaan:
1) Buatlah kertas kerja koreksi fiskal
2) Hitunglah PPh terutang dan pajak yang kurang/lebih bayar tahun fiskal 2007. Masukkan data tersebut ke dalam SPT 1771.

Make a Comment

Tinggalkan Balasan

Isikan data di bawah atau klik salah satu ikon untuk log in:

Logo WordPress.com

You are commenting using your WordPress.com account. Logout / Ubah )

Gambar Twitter

You are commenting using your Twitter account. Logout / Ubah )

Foto Facebook

You are commenting using your Facebook account. Logout / Ubah )

Foto Google+

You are commenting using your Google+ account. Logout / Ubah )

Connecting to %s

5 Tanggapan to “Bahasan Kasus PPh Badan: PT An Nisa”

RSS Feed for My Tax Community Comments RSS Feed

Soal Cukup Sulit untuk dikerjakan

tolona jawabannya donk,,,?

maaf kl boleh saya minta jawabannya yang lengkap,,,,,?
Thanks….

mw jawaban na doang buruan buat tugas besok nieh

tolong jawabannya di munculkan pada PT An Nisa agar saya memndapat pengetahuan tentang pajak


Where's The Comment Form?

Liked it here?
Why not try sites on the blogroll...

%d blogger menyukai ini: