SPT PPh WP OP Bapak Muhammad

Posted on Desember 4, 2007. Filed under: Tax Case |

Untuk Seluruh Peserta MK Perpajakan Semester Gasal 2007/2008:

Pengisian SPT kita dalam minggu ini adalah berkaitan dengan SPT PPh Orang Pribadi. Materi soal dan lembar SPT 1770 harus saudara persiapkan di kelas secara mandiri.

Demikian informasi dari saya. Terima kasih.

Bapak Muhammad memiliki usaha dagang “MAJU”. Dari laporan L/R komersial tahun 2006 diketahui bahwa penjualan bruto usaha Rp 785.460.000,00 dan persediaan awal barang dagangan Rp 65.750.000,00. pembelian neto dalam negeri Rp 100.000.000,00 dan pembelian neto impor Rp 230.000.000,00 (tidak termasuk PPN). Bapak Muhammad tidak mempunyai API. Persediaan akhir barang dagangan Rp 97.127.000,00. Dari penyertaan saham sebanyak 25 % di PT KENCANA diperoleh penghasilan deviden Rp 15.000.000,00. Biaya usaha yang telah terjadi tahun 2006 :

Biaya gaji pegawai Rp 32.150.000,00

Biaya listrik dan telepon Rp 11.824.000,00

Biaya perjalanan dinas Rp 13.690.000,00

Biaya sumbangan Rp 3.854.000,00

Cadangan Piutang yang tak tertagih Rp 15.860.000,00

Biaya premi asuransi Rp 6.342.500,00

Biaya kendaraan bermotor Rp 27.565.000,00

Biaya pajak Rp 5.432.000,00

Penyusutan harta fiscal Rp 14.774.220,00

Catatan:

  • Di dalam biaya gaji termasuk THR sebesar Rp 5.000.000,00 dan uang lembur Rp 7.500.000,00.
  • Di dalam biaya listrik dan telepon terdiri dari untuk perusahaan 7.500.000,00 dan rumah tinggal Muhammad sebesar Rp 4.324.000,00
  • Di dalam biaya perjalanan dinas termasuk pembayaran fiskal luar negeri sebesar Rp 2.000.000,00 dan biaya rekreasi keluarga Muhammad ke Bandung sebesar Rp 5.000.000,00.
  • Biaya premi asuransi termasuk asuransi jiwa Muhammad dan keluarga sebesar Rp 2.000.000,00.
  • Rincian biaya kendaraan bermotor terdiri dari:
  • Perbaikan/service milik perusahaan Rp 10.000.000,00
  • Perbaikan/service milik Muhammad Rp 2.500.000,00
  • Bahan bakar milik perusahaan Rp 14.000.000,00
  • Bahan bakar milik Muhammad Rp 1.065.000,00
  • Dalam biaya pajak termasuk PBB rumah tinggal Muhammad sebesar Rp 1.000.000,00.
  • Biaya penyusutan terhadap harta berwujud telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.

Istri Pak Muhamamad bernama Aisyah adalah seorang karyawati yang bekerja pada PT Agung Bhakti dengan gaji sebulan sebesar Rp 2.500.000,00. Dewi Rismawati membayar iuran pensiun ke dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan sebesar Rp 50.000,00 sebulan. Pak Muhammad mempunyai 3 orang anak. Ahmad, anak pertama sudah menikah dan masih berusia 18 tahun. Salma, putri kedua masih duduk di bangku SMP. Anas, putra ketiga duduk di bangku SD dan Anis, putri terakhir lahir pada tanggal 2 Januari 2007.

Selain sebagai karyawati, Aisyah juga membuka toko kelontong di rumahnya dengan penghasilan neto sebulan Rp 5.000.000,00.

Kerugian fiscal tahun 2005 yang masih bisa dikompensasikan sebesar Rp 90.786.000,00. Usaha yang sama diperoleh dari cabang di Singapura dimana tahun 2006 labanya Rp 158.721.000,00 (tarif PPh = 24 %). PPh Pasal 25 tahun 2006 Rp 12.000.000,00 dan PPh Pasal 22 Rp 17.250.000,00.

Diminta:

1. Buatlah kertas kerja koreksi fiskal

2. Hitunglah PPh yang KB/LB untuk tahun 2006 dari WP tersebut ?

Pembuat Soal: Kautsar R. Salman, S.E., Ak. BKP.

Make a Comment

Tinggalkan Balasan

Isikan data di bawah atau klik salah satu ikon untuk log in:

Logo WordPress.com

You are commenting using your WordPress.com account. Logout / Ubah )

Gambar Twitter

You are commenting using your Twitter account. Logout / Ubah )

Foto Facebook

You are commenting using your Facebook account. Logout / Ubah )

Foto Google+

You are commenting using your Google+ account. Logout / Ubah )

Connecting to %s

Liked it here?
Why not try sites on the blogroll...

%d blogger menyukai ini: